國家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告
——更新時(shí)間：2010-07-22 05:28:48 點(diǎn)擊率: 4848
國家稅務(wù)總局公告2010年第1號
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下簡稱實(shí)施條例）及《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕125號，以下簡稱《通知》）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》予以發(fā)布，于2010年1月1日起施行。
2008、2009年度尚未進(jìn)行境外稅收抵免處理的，可按本公告計(jì)算抵免。
特此公告。
附件：
《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》
目錄
第一條 關(guān)于適用范圍
第二條 關(guān)于境外所得稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目
第三條 關(guān)于境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第四條 關(guān)于可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)
第五條 關(guān)于境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算
第六條 關(guān)于適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計(jì)算
第七條 關(guān)于稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
第八條 關(guān)于抵免限額的計(jì)算
第九條 關(guān)于實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算
第十條 關(guān)于簡易辦法計(jì)算抵免
第十一條 關(guān)于境外分支機(jī)構(gòu)與我國對應(yīng)納稅年度的確定
第十二條 關(guān)于境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
第十三條 關(guān)于不具有獨(dú)立納稅地位的定義
第十四條 關(guān)于來源于港、澳、臺地區(qū)的所得
第十五條 關(guān)于稅收協(xié)定優(yōu)先原則的適用
第十六條 關(guān)于執(zhí)行日期
國家稅務(wù)總局
二○一○年七月二日
印送：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。
