如何解決增值稅專用發票滯留
——更新時間：2009-08-27 09:16:54 點擊率: 4280
一、什么叫滯留發票
滯留發票是指銷貨方對購貨方開具增值稅專用發票，而購貨方由于種種原因在90日內未將專用發票認證及抵扣的增值稅專用發票，由于金稅工程全國聯網，目前增值稅發票只要一經防偽稅控系統開出，而購貨方未去認證則該發票就沒有對應的抵扣信息，造成滯留。
造成滯留發票的原因主要有以下幾方面：
1.屬于購進固定資產，專用發票不得認證；
2.屬于購進免稅貨物用，專用發票不得認證；
3.屬于購進非應稅項目用，專用發票不得認證；
4.銷貨方未將專用發票交給購貨方，造成存根聯滯留；
5.貨方接到專用發票超過90日認證期而無法認證抵扣，造成存根聯滯留；
6.貨方在小規模納稅人期間取得對方開具的專用發票不能抵扣；
7.購貨方發生走逃或注銷。
二、滯留發票的不利影響
國稅總局在2006年底專門發文要求各地稅局檢查滯留發票，2007年各地稅局積極對滯留發票進行一張不漏的排查，要求存在滯留發票的每家公司必須對滯留的原因加以說明，同時對存在疑點的公司進行現場檢查，發現部分公司存在不少滯留發票，主要是企業想偷漏稅，做法是隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發票，使稅負從表面上看與一般公司相符，這就造成很多該抵扣的發票不去稅局抵扣，造成發票滯留。
三、解決滯留發票的建議
由于增值稅發票開具不去抵扣就會造成滯留，去抵扣又屬于不能抵扣的范圍，所以若取得不能抵扣的專用發票，一個途經是要銷貨方重新開具普通發票，另一個途經是把發票拿去認證抵扣，但同時做全額進項轉出。
1、購貨方購進屬于固定資產、免稅貨物用、非應稅項目用，要求銷貨方開具普通發票。
2、購貨方屬于小規模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發票。
3、購貨方接到專用發票超過90日認證期而無法認證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應在90日內盡快認證。
