財政部關(guān)于印發(fā)國有林場和苗圃執(zhí)行《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》的補充規(guī)定和銜接規(guī)定的通知2-2 財會[2018]11號

——更新時間：2018-07-18 11:55:04 點擊率: 7842

附表4：

林場原“大賬”與基建賬會計科目對照表

“大賬”會計科目		基建賬會計科目
編號	名稱	編號	名稱
一、資產(chǎn)類
1001	庫存現(xiàn)金	233	現(xiàn)金
1002	銀行存款	232	銀行存款
1003	零余額賬戶用款額度	234	零余額賬戶用款額度
1201	財政應返還額度	235	財政應返還額度
1101	短期投資	281	有價證券
1501	長期投資	281	有價證券
1212	應收賬款	251	應收有償調(diào)出器材及工程款
1211	應收票據(jù)	253	應收票據(jù)
1215	其他應收款	252	其他應收款
1215	其他應收款	261	撥付所屬投資借款
151	固定資產(chǎn)	201	固定資產(chǎn)
155	累計折舊	202	累計折舊
159	在建工程	101	建筑安裝工程投資
		102	設備投資
		103	待攤投資
		104	其他投資
		211	器材采購
		212	采購保管費
		213	庫存設備
		214	庫存材料
		218	材料成本差異
		219	委托加工器材
1213	預付賬款	241	預付備料款
1213	預付賬款	242	預付工程款
156	固定資產(chǎn)清理	203	固定資產(chǎn)清理
181	待處理財產(chǎn)損溢	271	待處理財產(chǎn)損失
二、負債類
2101	應繳款項	362	應交基建包干節(jié)余（應交財政部分）
		363	應交基建收入（應交財政部分）
		364	其他應交款（應交財政部分）
221	應交稅金	361	應交稅金
211	應付工資	341	應付工資
214	應付福利費	342	應付福利費
2202	應付賬款	331	應付器材款
		332	應付工程款（1年以內(nèi)注１償還的）
		351	應付有償調(diào)入器材及工程款
2201	應付票據(jù)	353	應付票據(jù)
2207	其他應付款	352	其他應付款
		362	應交基建包干節(jié)余（非應交財政部分）
		363	應交基建收入（非應交財政部分）
		364	其他應交款（非應交財政部分）
222	其他應交款[未設“應繳款項”科目的]	362	應交基建包干節(jié)余
		363	應交基建收入
		364	其他應交款
261	長期應付款	332	應付工程款（超過1年注２償還的）
2001	短期借款	304	基建投資借款（１年以內(nèi)償還）
		305	上級撥入投資借款（１年以內(nèi)償還）
		306	其他借款（１年以內(nèi)償還）
241	長期借款	304	基建投資借款（１年以上償還）
		305	上級撥入投資借款（１年以上償還）
		306	其他借款（１年以上償還）
三、凈資產(chǎn)類
3401	財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）	301	基建撥款（余額中屬于同級財政撥款的剩余資金）
3401	財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）	401	留成收入（屬于同級財政撥款形成的部分）
206	專項應付款	301	基建撥款（余額中屬于非同級財政撥款的剩余資金）
206	專項應付款	401	留成收入（屬于非同級財政撥款形成的部分）