江蘇省徐州市國稅局稽查局成功查結一起關聯企業違規稅收籌劃案，追繳增值稅216.51萬元、企業所得稅285.83萬元，加收滯納金64萬余元。

不同于常見的隱匿收入、虛增費用的方式，兩家關聯企業的問題是違規享受稅收優惠。且看稅局是怎么追查的。

1、發現異常

稅局檢查發現兩家企業存在下述疑點：

?增值稅稅負較低、所得稅成本率異常；

?都享受稅收優惠政策，但優惠政策不一致；

?經營范圍一致，規模相當，但主營業務成本與主營業務收入配比相差較大。

>>>>小編有話說：

增值稅稅負、所得稅稅負偏低是稅局關注的重點，過低的稅負可能說明企業存在偷漏稅的情況。

但如果購進大金額固定資產、存貨積壓銷售不力等也會存在增值稅稅負偏低的情形，所得稅稅負偏低可能是因為企業經濟效益低下，但應注意長虧不倒的企業更容易受稅局關注。

所以，各項指標偏低的企業該注意啦！

2、兩個企業，同個地址

稅局發現兩家企業的辦公地址及財務人員均相同，也就是典型的“一套人馬兩塊牌子”。其中A公司享受高新技術企業15%稅收優惠政策，B企業享受“兩免三減半”的稅收優惠政策。

>>>>小編有話說：

咨詢問題：

同個地址可以注冊多家公司嗎？

回復意見：

可以，廣州市“一址多照”需滿足下述其中一種條件：

?有投資關聯關系的企業；

?在區、縣級市以上人民政府批準設立的工業園、科技園等專業園區內的企業。

（《廣州市商事登記暫行辦法》、《江蘇省關于進一步放寬企業住所（經營場所）登記條件的指導意見》）

其實，案例中A、B兩家公司登記的經營地不一致，但實際是同一個地址。即使注冊在同一個住址，也符合工商規定。

但“一套人馬兩塊牌子”等價于高調地告訴稅局“我有問題！我有問題！趕緊來找我！”

咨詢問題：

同一家公司不能享受多項稅收優惠嗎？

回復意見：

案例中的高新技術企業15%稅率及“兩免三減半”不能同時享受。

能同時享受的稅收優惠是企業所得稅法及其實施條例規定能享受的稅收優惠，如：

?技術轉讓所得500萬以內免稅，超過500萬減半征收

?符合條件的居民企業之間股息紅利免稅

?研發費用加計扣除

?固定資產加速折舊

?高新技術企業15%稅率

以上稅收優惠都可以疊加使用。

（財稅[2009]69號、財稅[2012]27號）

3、拆分公司享受稅收優惠的籌劃合理嗎？

兩家公司的關聯交易定價合理，但兩個企業主營業務成本與主營業務收入配比相差較大，A、B兩家企業共用的管理、銷售和研發人員費用，全部被列入A企業的期間費用，B企業僅以支付給A企業服務費的形式列支了少許期間費用。

因此稅局認定兩家公司 “通過高稅率企業多列支費用、低稅率企業少列支費用方式，轉移利潤，從而少繳稅款”。

>>>>小編有話說：

“拆分業務”是稅務籌劃的常見手段，分設兩家公司但生產經營完全相同，不屬于“業務拆分”。企業在進行稅務籌劃時，應注意實質拆分，警惕鉆空子。

常見的拆分方式：

?拆分高稅率及低稅率的業務

?分離免稅和應稅業務

?將業務拆分到有稅收優惠的地區

……

【小編總結】

稅務籌劃之路地雷重重，稍不注意就踩中地雷了。企業在進行稅務籌劃時更要謹慎，有問題找專家，才能最大限度規避風險。