咨詢問題：

11．企業(yè)購買國債取得的利息收入是否免征企業(yè)所得稅？

回復(fù)意見：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第八十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第（一）項(xiàng)所稱國債利息收入，是指企業(yè)持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

咨詢問題：

12．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎？

回復(fù)意見：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三十一條規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十一條所稱抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

咨詢問題：

13．在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為時(shí)否需要確認(rèn)收入，繳納企業(yè)所得稅？

回復(fù)意見：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號）規(guī)定，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認(rèn)為銷售收入，對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。

咨詢問題：

14．儲蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得，是否需要繳納個人所得稅？

回復(fù)意見：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續(xù)費(fèi)收入征免稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2001〕31號）第二條規(guī)定，儲蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得免征個人所得稅。

咨詢問題：

15．個人購買國債取得的利息收入是否需要繳納個人所得稅？

回復(fù)意見：

根據(jù)《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》（中華人民共和國主席令第四十八號）第四條規(guī)定，下列各項(xiàng)個人所得，免納個人所得稅：……國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第600號）規(guī)定，稅法第四條第二項(xiàng)所說的國債利息，是指個人持有中華人民共和國財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息；所說的國家發(fā)行的金融債券利息，是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

咨詢問題：

16．銀行自用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？

回復(fù)意見：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)免征房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅的通知》（國稅函〔2001〕770號 ）規(guī)定，對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

咨詢問題：

17．銀行自用的房產(chǎn)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅嗎？

回復(fù)意見：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)免征房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅的通知》（國稅函〔2001〕770號 ）規(guī)定，對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

咨詢問題：

18．對無息、貼息貸款合同需要繳納印花稅嗎？

回復(fù)意見：

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》（（1988）財(cái)稅字第255號 ）第十三條規(guī)定，無息、貼息貸款合同免征印花稅。

咨詢問題：

19．個人買賣封閉式證券投資基金是否需要繳納印花稅？

回復(fù)意見：

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對買賣封閉式證券投資基金繼續(xù)予以免征印花稅的通知》（財(cái)稅〔2004〕173號）規(guī)定，從2003年1月1日起，繼續(xù)對投資者（包括個人和機(jī)構(gòu)）買賣封閉式證券投資基金免征印花稅。

咨詢問題：

20．黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，免征增值稅的，免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加嗎？

回復(fù)意見：

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2002〕142號）規(guī)定，黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算憑證》），未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

咨詢問題：

21．上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，免征增值稅的，免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加嗎？

回復(fù)意見：

根據(jù)《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金期貨交易有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕5號）規(guī)定，上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持上海期貨交易所開具的《黃金結(jié)算專用發(fā)票》），發(fā)生實(shí)物交割但未出庫的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割并已出庫的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際交割價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

咨詢問題：

22．上海期貨交易所黃金期貨交割并提貨環(huán)節(jié)享受增值稅即征即退政策的，免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加嗎？

回復(fù)意見：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅征收管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕46號）規(guī)定，上海期貨交易所應(yīng)對黃金期貨交割并提貨環(huán)節(jié)的增值稅稅款實(shí)行單獨(dú)核算，并享受增值稅即征即退政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

咨詢問題：

23．黃金交易所享受增值稅即征即返優(yōu)惠政策的，免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加嗎？

回復(fù)意見：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈黃金交易增值稅征收管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)明電〔2002〕47號）規(guī)定，黃金交易所可享受增值稅即征即返的優(yōu)惠政策，同時(shí)免征城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加。