第四十二條 符合耕地占用稅減免條件的納稅人應在收到土地管理部門辦理占用農用地手續通知之日起30日內，向主管地稅機關辦理減免稅備案。
     主管地稅機關應自辦理完畢之日起30日內，向省地稅機關或者省地稅機關授權的地稅機關備案。

第四十三條 符合耕地占用稅減免條件的納稅人根據不同情況報送《納稅人減免稅備案登記表》及下列材料之一：

（一）軍事設施占用應稅土地的證明材料；

（二）學校、幼兒園、養老院、醫院占用應稅土地的證明材料；

（三）鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用應稅土地的證明材料；

（四）農村居民占用應稅土地新建住宅的證明材料；

（五）縣級人民政府批準的農村居民困難減免批復文件原件及復印件，申請人身份證明原件及復印件；

（六）財政部、國家稅務總局規定的其他減免耕地占用稅情形的證明材料。

第四十四條 各級地稅機關應進一步加強耕地占用稅減免稅的后續管理，定期開展對下級地稅機關的監督檢查和對減免稅納稅人的實地隨機抽查。
     對屬于不征稅情形占地的后續管理比照前款規定執行。

第四十五條 依法免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅。

第四十六條 耕地占用稅減免實施備案管理的其他相關事項按照《稅收減免管理辦法》（國家稅務總局公告2015年第43號發布）的有關規定執行。

第四十七條 符合以下情形，納稅人可以申請退還已繳納的耕地占用稅：

（一）納稅人在批準臨時占地的期限內恢復所占用土地原狀的；

（二）損毀土地的單位或者個人，在2年內恢復土地原狀的；

（三）依照稅收法律、法規規定的其他情形。

第四十八條 恢復土地原狀需按照《土地復墾條例》（國務院令第592號公布）的規定，由土地管理部門會同有關行業管理部門認定并出具驗收合格確認書。

第四十九條 耕地占用稅退稅的有關程序性要求按照退稅管理的相關規定執行。

第六章 稅收風險管理

第五十條 各級地稅機關應當加強耕地占用稅風險管理，構建耕地占用稅風險管理指標體系，依托現代化信息技術，對耕地占用稅管理的風險點進行識別、監控、預警，做好風險應對處置工作。

第五十一條 各級地稅機關應當根據國家稅務總局關于稅收風險管理的總體要求以及財產行為稅風險管理工作的具體要求開展耕地占用稅風險管理工作。

第五十二條 各級地稅機關可以利用與土地管理部門交換的涉稅信息、主動收集的涉稅情報、受理的涉稅舉報信息和申報征收信息、減免稅信息進行分析比對，查找耕地占用稅納稅人的以下風險點：

（一）未納稅的風險

1.實際占用或經批準占用應稅土地未納稅；

2.虛報免稅未納稅；

3.享受免稅優惠后，變更占地用途未納稅；

4.其他造成未納稅的情形。

（二）延遲納稅的風險

1.延遲納稅未繳納或者少繳納滯納金；

2.其他延遲納稅帶來的風險。

（三）少納稅的風險

1.應加成50%征收未加成征收；

2.擴大減免稅適用范圍少納稅；

3.虛報減稅少納稅；

4.享受減稅優惠后，變更占地用途少納稅；

5.其他造成少納稅的情形。

（四）未結清稅款的風險

未經批準占用應稅土地，應稅面積準確確定后未結清稅款的。

（五）退稅的風險

1.恢復土地原狀未經土地管理部門會同有關行業管理部門認定的；

2.誤適用高稅率征收；

3.虛假申報退稅；

4.其他涉及退稅的風險。

（六）其他風險

第七章 附 則

第五十三條 各級地稅機關要充分利用稅收征管系統、跨部門信息平臺等現有信息化資源，不斷完善耕地占用稅管理功能，加快實現耕地占用稅管理全過程的信息化。

第五十四條 省地稅機關可根據本規程制定本地區的具體管理辦法。

第五十五條 本規程所涉及的“以上”“日內”“之日”均包含本數。

第五十六條 本規程自公布之日起施行。《國家稅務總局關于印發〈耕地占用稅契稅減免管理辦法〉的通知》（國稅發〔2004〕99號）中有關耕地占用稅減免管理的規定同時廢止。

分送：各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局。

國家稅務總局財產和行為稅司承辦 辦公廳2016年1月19日印發