第五章 其他合規(guī)要求
第二十八條金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，將新開(kāi)賬戶(hù)的盡職調(diào)查程序適用于存量賬戶(hù)。
第二十九條金融機(jī)構(gòu)委托其他機(jī)構(gòu)向客戶(hù)銷(xiāo)售金融產(chǎn)品的，代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合委托機(jī)構(gòu)開(kāi)展本辦法所要求的盡職調(diào)查工作，并向委托機(jī)構(gòu)提供本辦法要求的信息用于報(bào)送。
第三十條金融機(jī)構(gòu)可以委托第三方開(kāi)展盡職調(diào)查，但相關(guān)責(zé)任仍應(yīng)當(dāng)由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)。基金、信托等屬于投資機(jī)構(gòu)的，可以分別由基金管理公司、信托公司作為第三方完成盡職調(diào)查相關(guān)工作。
第三十一條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立客戶(hù)信息變化監(jiān)控機(jī)制，包括要求客戶(hù)在本辦法規(guī)定的相關(guān)信息變化之日起30日內(nèi)告知金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道客戶(hù)相關(guān)信息發(fā)生變化之日起90日內(nèi)或者本年度12月31日前根據(jù)有關(guān)盡職調(diào)查程序重新識(shí)別客戶(hù)是否為非居民。
第三十二條對(duì)下列金融賬戶(hù)無(wú)需開(kāi)展盡職調(diào)查：
（一）同時(shí)符合下列條件的退休金賬戶(hù)：
1.受政府監(jiān)管；
2.享受稅收優(yōu)惠；
3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)賬戶(hù)相關(guān)信息；
4.達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時(shí)才可取款；
5.每年繳款不超過(guò)30萬(wàn)元，或者終身繳款不超過(guò)600萬(wàn)元。
（二）同時(shí)符合下列條件的投資或者儲(chǔ)蓄賬戶(hù)：
1.受政府監(jiān)管；
2.享受稅收優(yōu)惠；
3.取款應(yīng)當(dāng)與賬戶(hù)設(shè)立的目的相關(guān)，包括提供教育和醫(yī)療福利；
4.每年繳款不超過(guò)30萬(wàn)元。
（三）同時(shí)符合下列條件的定期人壽保險(xiǎn)合同：
1.在合同存續(xù)期內(nèi)或者在被保險(xiǎn)人年滿(mǎn)90歲之前（以較短者為準(zhǔn)），至少按年度支付保費(fèi)，且保費(fèi)不隨時(shí)間遞減；
2.在不終止合同的情況下，任何人均無(wú)法獲取保險(xiǎn)價(jià)值；
3.合同解除或者終止時(shí)，應(yīng)付金額（不包括死亡撫恤金）在扣除合同存續(xù)期間相關(guān)支出后，不得超過(guò)為該合同累計(jì)支付的保費(fèi)總額；
4.合同不得由支付款項(xiàng)的受讓人持有。
（四）為下列事項(xiàng)而開(kāi)立的賬戶(hù)：
1.法院裁定或者判決；
2.不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售、交易或者租賃；
3.不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款情況下，預(yù)留部分款項(xiàng)便于支付與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的稅款或者保險(xiǎn)；
4.專(zhuān)為支付稅款。
（五）同時(shí)符合下列條件的存款賬戶(hù)：
1.因信用卡超額還款或者其他還款而形成，且超額款項(xiàng)不會(huì)立即返還客戶(hù)；
2.禁止客戶(hù)超額還款30萬(wàn)元以上，或者客戶(hù)超額還款30萬(wàn)元以上的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)返還客戶(hù)。
（六）上一公歷年度余額不超過(guò)6000元的休眠賬戶(hù)。休眠賬戶(hù)是滿(mǎn)足下列條件之一的賬戶(hù)（不包括年金合同）：
1.過(guò)去三個(gè)公歷年度中，賬戶(hù)持有人未向金融機(jī)構(gòu)發(fā)起任何與賬戶(hù)相關(guān)的交易；
2.過(guò)去六個(gè)公歷年度中，賬戶(hù)持有人未與金融機(jī)構(gòu)溝通任何與賬戶(hù)相關(guān)的事宜；
3.對(duì)于具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同，在過(guò)去六個(gè)公歷年度中，賬戶(hù)持有人未與金融機(jī)構(gòu)溝通任何與賬戶(hù)相關(guān)的事宜。
（七）由我國(guó)政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)、社會(huì)團(tuán)體等單位持有的賬戶(hù)；由軍人、武裝警察持軍人、武裝警察身份證件開(kāi)立的賬戶(hù)。
（八）政策性銀行為執(zhí)行政府決定開(kāi)立的賬戶(hù)。
（九）社會(huì)保障類(lèi)金融賬戶(hù)，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、住房公積金、企業(yè)年金等。
（十）保險(xiǎn)公司之間的補(bǔ)償再保險(xiǎn)合同。
第三十三條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管本辦法執(zhí)行過(guò)程中收集的資料，保存期限至少五年。相關(guān)資料可以以電子形式保存，但應(yīng)當(dāng)確保能夠按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)和國(guó)家稅務(wù)總局的要求提供紙質(zhì)版本。
第三十四條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總報(bào)送境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的下列非居民賬戶(hù)信息，并注明報(bào)送信息的金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、地址以及納稅人識(shí)別號(hào)：
（一）個(gè)人賬戶(hù)持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期；機(jī)構(gòu)賬戶(hù)持有人的名稱(chēng)、地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)；機(jī)構(gòu)賬戶(hù)持有人是有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期；
（二）賬號(hào)或者類(lèi)似信息；
（三）公歷年度年末單個(gè)非居民賬戶(hù)的余額或者凈值（包括具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或者年金合同的現(xiàn)金價(jià)值或者退保價(jià)值）。賬戶(hù)在本年度內(nèi)注銷(xiāo)的，無(wú)需報(bào)送此項(xiàng)信息，但應(yīng)當(dāng)注明賬戶(hù)已注銷(xiāo)。
（四）存款賬戶(hù)，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶(hù)的利息總額。
（五）托管賬戶(hù)，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶(hù)的利息總額、股息總額以及其他由于被托管資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該賬戶(hù)的收入總額。報(bào)送信息的金融機(jī)構(gòu)為代理人、中間人或者名義持有人的，報(bào)送因銷(xiāo)售或者贖回金融資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該托管賬戶(hù)的收入總額。
（六）其他賬戶(hù)，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶(hù)的收入總額，包括贖回款項(xiàng)的總額。
（七）國(guó)家稅務(wù)總局要求報(bào)送的其他信息。
上述報(bào)送信息中涉及到金額的，均應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送相關(guān)金額的原幣種。
對(duì)于存量賬戶(hù)，金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有客戶(hù)資料中沒(méi)有居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生日期或者出生地信息的，無(wú)需報(bào)送上述信息。但是，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上述賬戶(hù)被認(rèn)定為非居民賬戶(hù)的次年年底前，積極采取措施，獲取上述信息。
非居民賬戶(hù)持有人無(wú)稅收居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)的，金融機(jī)構(gòu)無(wú)需收集并報(bào)送納稅人識(shí)別號(hào)信息。
第六章 監(jiān)督管理
第三十五條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)施監(jiān)控機(jī)制，按年度評(píng)估本辦法執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、進(jìn)行整改，并于次年6月30日前向相關(guān)行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)和國(guó)家稅務(wù)總局書(shū)面報(bào)告。
第三十六條金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由國(guó)家稅務(wù)總局責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，由國(guó)家稅務(wù)總局通報(bào)相關(guān)金融主管部門(mén)：
（一）未按照本辦法規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查的；
（二）未按照本辦法建立實(shí)施監(jiān)控機(jī)制的；
（三）故意錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)客戶(hù)信息的；
（四）存在違規(guī)行為且拒絕糾正的；
（五）以規(guī)避本辦法規(guī)定為目的，幫助客戶(hù)隱藏真實(shí)信息或者偽造信息的；
（六）其他違反本辦法規(guī)定的。
對(duì)于存在上述情形之一的金融機(jī)構(gòu)，記錄相關(guān)納稅信用信息，并且納稅信用級(jí)別不得評(píng)為A級(jí)；情節(jié)嚴(yán)重的，直接判為D級(jí)。
第三十七條對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的嚴(yán)重違規(guī)行為，國(guó)家稅務(wù)總局可以向有關(guān)金融主管部門(mén)建議采取下列措施：
（一）責(zé)令金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證；
（二）取消金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)的工作；
（三）責(zé)令金融機(jī)構(gòu)對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人給予紀(jì)律處分。
第三十八條對(duì)于客戶(hù)的嚴(yán)重違規(guī)行為，國(guó)家稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融主管部門(mén)建議依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處罰，或者移送司法部門(mén)進(jìn)行處理。
第七章 附則
第三十九條美國(guó)稅收居民賬戶(hù)的涉稅信息盡職調(diào)查管理事項(xiàng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十條國(guó)家稅務(wù)總局與有關(guān)金融主管部門(mén)建立涉稅信息共享機(jī)制，保障國(guó)家稅務(wù)總局及時(shí)獲取本辦法規(guī)定的信息。金融機(jī)構(gòu)非居民賬戶(hù)涉稅信息報(bào)送辦法另行規(guī)定。
第四十一條金融機(jī)構(gòu)在計(jì)算賬戶(hù)加總余額時(shí)，賬戶(hù)幣種非人民幣的，應(yīng)當(dāng)按照計(jì)算日當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的外匯中間價(jià)折合為人民幣計(jì)算。
折合人民幣時(shí)，可以根據(jù)原幣種金額折算，也可以根據(jù)該金融機(jī)構(gòu)記賬本位幣所記錄的金額進(jìn)行折算。
第四十二條本辦法所稱(chēng)“以上”、“以下”均含本數(shù)，“不滿(mǎn)”、“超過(guò)”均不含本數(shù)。
第四十三條本辦法自2017年1月1日起施行。
